《一本书看透个人所得税》签名版

计敏 伍岳 肖亮华 雷炜炜/机械工业出版社
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本书囊括了个人所得税全部重要法规和文件,是系统系学习个人所得税业务的必读书

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内容介绍:

个人所得税难吗?不,一点也不。

本书的编写团队,都是长期工作于税务一线的税务人员,既有参与个人所得税政策起草的专家,又有参与自然人税收管理系统(个人所得税部分)需求编写的核心成员,相信这本书一定会给大家带来有益的启发!

这本书历经了九个多月的时间精心打磨而成,用了30多万字,紧扣新税制,从综合所得到分类所得进行全方位解读;紧扣新模式,从劳动性所得到财产性所得进行全方位解读;紧扣新业态,从个体工商户所得到有限合伙企业进行全方位解读;紧扣新优惠,从吸引外籍专?#19994;?#40723;励创业股权投资进行全方位解读。

相较于其他同类书,来说本书的特色就是实战明了,本书采用361个问题来牵引知识点,运用51张表格来直观化表达政策要点,通过115个案例来对重点难点问题进行深度分析,并且每个章节都?#36816;?#32500;导图?#23478;?#35835;者的思路和兴趣,给人耳目一新的感觉。

本书囊括了个人所得税全部重要法规和文件,是系统系学习个人所得税业务的必读书;书?#26800;?#22823;量案例,来自作者在实际工作和税务咨询中遇到的问题,是切实做好代扣代缴、预扣预缴、自行申报工作的案头工具书;本书融入了作者多年税局一线工作的实战经验,是统筹规划好个人所得税涉税项、提升税务风险防控能力的专业辅导书。

作者简介:

计敏

税务师、会计师,全国知名税务实战专家,从事财税工作26年,财税教学工作16年,具有扎实的个人所得税理论功底和实战经验。

现任国家税务总局鹰潭市税务局所得税科科长,国家税务总局所得税人才库成员,江西财经大学税务硕士兼职导师,上海国?#19968;?#35745;学院远程教育中心特邀税务导师。著有《全行业增值税操作实务与案例分析》。

伍岳

国家税务总局江西省税务局个人所得税处副处长,并挂职于国家税务总局所得税司个人所得税二处副处长,全国税务系统第四批领军人才(自然人税收管理方向)。先后参与了新个人所得税改革、个人所得 税征管制度研究、个人所得税征管办法落实等工作。

肖亮华

网络工程师,现任国家税务总?#20013;?#20313;市税务局所得税科科员,江西省税务局所得税专业人才库成员。精通所得税业务及税收信息化,先后参与了新个人所得税改革前期信息化建设、国家税务总局自然人税收管理系统(个人所得税部分)需求编写和自然人税收管理系统(ITS)全国师资班业务培训授课等工作。

雷炜炜

税务师、会计师,从事财税工作25年,现任国家税务总局九江市税务局纳税服务科科长,省局兼职教师,多?#20063;?#31246;机构的特聘讲师。在纳税信用评价?#36879;?#20154;所得税政策方面颇有研究,多次参与了国家税务总局重点工作研讨。在财税部门工作25年,多次参与重大税收案件查处及审理、涉税复议及诉讼工作,有着扎实的理论功底和丰富的实战经验,擅长从税务端和纳税人端研究政策、解决问题。


推荐序

前 言

第一章 个人所得税基本规定 / 3

一、纳税人和纳税义务 / 3

1. 如何区分?#29992;?#20010;人和非?#29992;?#20010;人?两者的纳税义务有什么不同? / 3

1-1 ?#29992;?#20010;人与非民居个人的判断标准及征税范围明细表 / 3

案例1-1 ?#29992;?#20010;人和非?#29992;?#20010;人的判断 / 4

2. 如何计算无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数? / 4

案例1-2 个人居住累计居住是否满183 天的判断 / 5

1-2 来源于境内的所得判定要点明细表 / 5

3. 如何判定一项所得是从中国境内取得的,还是从境外取得的? / 6

案例1-3 来源于中国境内所得的判断 / 6

4. 来华工作的外籍人员可以享受免收个人所得税的优惠吗? / 7

1-3 来华工作的外籍人员个人所得税优惠明细表 / 8

案例1-4 来华工作的外籍人员是否能享受优惠的判定  / 8

二、征收项目 / 9

5. 个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税?具体范围如何? / 9

1-4 个人所得税各项所得具体范围明细表 / 10

案例1-5 征税项目的确认 / 11

个人以单车承包方式运营出租?#31561;?#24471;的收入按什么税目缴纳个人所得税? / 11

企业为个人购买的?#35838;?#31561;财产按什么税目缴纳个人所得税? / 11

8. 个人取得所得如果是非货币资产,怎么确定所得额? / 12

1-5 非现金形式的所得核定方法明细表 / 12

案例1-6 征税项目和所得的非现金形式 / 13

案例1-7 非现金形式应纳税所得额的核定 / 13

9. 员工股票期权收入按什么项目征收个人所得税? / 14

三、应纳税额的计算 / 15

10. 个人所得税的税率是多少? / 15

1-6 个人所得税税?#26102;?#19968;(?#29992;?#20010;人综合所得适用) / 15

1-7 个人所得税税?#26102;?#20108;(经营所得适用) / 15

1-8 个人所得税税?#26102;?#19977; / 16

11. 个人所得税各项所得如何计算应纳税额? / 16

1-9 个人所得税应纳税所得额计算明细表 / 17

12. 多次、多处取得同一项所得,如何确认“?#30475;巍保俊? 18

案例1-8 非现金形式应纳税所得额的核定如何确认“?#30475;巍薄? 18

13. 多人共同取得一项所得,如何计算个人所得税? / 19

案例1-9 多人共同取得一项所得的计算 / 19

14. 个人所得税法中基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除等概念,有什么区别? / 20

15. 个人所得税扣除项目具体标准是多少,适用范围是什么? / 20

1-10 个人所得税税前扣除项目明细表 / 21

案例1-10 ?#29992;?#20010;人综合所得扣除项目的计算 / 22

16. ?#29992;?#20010;人取得各项所得如何计算个人所得税? / 23

1-11 ?#29992;?#20010;人各项所得个人所得税应纳税额计算明细表 / 24

案例1-11 ?#29992;?#20010;人应纳税额的计算 / 24

17. ?#29992;?#20010;人的境外所得如何进行税收抵免? / 26

案例1-12 ?#29992;?#20010;人的税收抵免额计算 / 28

18. 非?#29992;?#20010;人各项所得如何计算个人所得税? / 29

1-12 非?#29992;?#20010;人各项所得应纳税额计算明细表 / 30

案例1-13 非?#29992;?#20010;人应纳税额的计算 / 30

19. 个人取得的收入是外国货?#19994;模?#24590;么计算个人所得税? / 31

案例1-14 所得为外国货币应纳税额的计算 / 32

案例1-15 所得为外国货?#19968;?#31639;清缴时应纳税额的计算 / 32

四、法定减免 / 33

20.《 个人所得税法》规定哪些所得可以免征个人所得税? / 33

21.《 个人所得税法》规定哪些情形可以减征个人所得税? / 34

五、反避税和协同治税 / 34

22. 个人为避税而实施的交易?#25165;牛?#21738;些情形税务机关会进?#24515;?#31246;调整? / 34

案例1-16 反避税条款的适用 / 35

23. 税务机关实施纳税调整的补缴税款如何计算利息? / 35

案例1-17 反避税纳税调整加收利息的计算 / 35

24.《 个人所得税法》中规定哪些部门有义务协同治税? / 36

六、扣缴义务人及其法律责任 / 36

25. 支付所得的单位或者个人有哪些法定扣缴义务? / 36

26. 什么是扣缴义务人的全员全额申报,包括哪些所得? / 37

1-13 个人所得税的纳税申报新旧变化明细表 / 38

27. 个人所得多重或间?#21448;?#20184;的怎么确定扣缴义务人? / 38

28. 个人所得税代扣代缴?#20013;?#36153;如何领取,有金额限制吗?税务机关查补的税款都能领

取?#20013;?#36153;吗? / 38

29. 纳税人拒绝扣缴税款,扣缴义务人该怎么办? / 40

30. 扣缴义务人未在规定期限内办理纳税申报的,会有什么样的法律责任? / 40

31. 扣缴义务人未在规定期限解缴税款的,会有什么法律责任? / 40

32. 扣缴义务人不履行扣缴义务,将?#26800;?#24590;样的法律责任? / 41

33. 扣缴义务人采取虚假申报,少缴已扣缴税款,将?#26800;?#24590;样的法律责任? / 41

34. 签订劳务合同约定不含税收入,扣缴义务人未扣缴申报个税会被追究刑事责任吗? / 42

七、自行申报和申请退税 / 42

35. 自然人如何取得纳税人识别号? / 42

36. 个人信息与实?#26159;?#20917;不符的,该如何处理? / 43

37. 纳税人应当办理纳税申报有哪些情形? / 44

38. 纳税人自行申报个人所得税的期限是什么? / 44

1-14 个人所得税自行申报操作要点明细表 / 45

39. ?#29992;?#20010;人取得综合所得需要办理汇算清缴的情形有哪些?可以委托他人办理吗? / 47

40. 个人多缴税款如何申请办理退税? / 47

41. 个人有多处、多种所得,向哪儿的主管税务机关申报? / 48

1-15 个人所得税自行申报纳税地点明细表 / 48

42. 扣缴义务人未将税款解缴入库,纳税人汇缴时可以申请退税吗? / 48

案例1-18 扣缴义务人未将扣缴税款解缴入库的退税 / 49

43. 纳税人可以通过APP 或WEB 页面办理个人所得税申报吗? / 50

44. 2019 年个税完税证明改成了纳税记录,纳税人如何申请开具? / 51

45. 纳税人或扣缴义务人未在规定期限内办理纳税申报的,会有什么样的法律责任? 

/ 53

46. 纳税人不申报缴纳个人所得税,会有什么样的法律责任? / 53

47. 纳税人未在规定期限缴纳税款的,会有什么法律责任? / 54

附录1A 个人所得税基础信息表(A 表)及其填报?#24471;鰲? 55

附录1B 个人所得税基础信息表(B 表) / 59

附录1C 个人所得税扣缴申报表及其填报?#24471;鰲? 64

附录1D 个人所得税自?#24515;?#31246;申报表(A 表)及其填报?#24471;鰲? 69

附录1E 个人所得税年度自?#24515;?#31246;申报表及其填报?#24471;鰲? 73

第二章 个人所得税扣除项目 / 79

一、基本减除费用 / 79

1. 为什么减除费用标?#26082;?#23450;为年6 万元(每月5000 元)? / 79

2. 为什么实行全国统一基本减除费用标准? / 80

二、专项扣除 / 80

3. 个人所得税规定的专项扣除有哪些项目? / 80

4. 为什么工伤保险、生育保险不能在个人所得税税前扣除? / 81

5. 个人缴纳社会保险费的扣除具体标准是什么? / 81

6. 个人缴纳住房公积金的扣除具体标准是什么? / 81

案例2-1 住房公积金的扣除 / 82

三、专项附加扣除 / 82

7. 专项附加扣除包括哪些项目,具体标?#26082;?#20309;? / 82

8. ?#20248;?#25945;育专项附加扣除如何享受? / 82

2-1 专项附加扣除具体标准和扣除方法明细表 / 83

案例2-2 ?#20248;?#25945;育专项附加扣除 / 84

11. 不是孩子?#21672;改福?#20294;?#26800;?#20102;抚养和教育义务,可以享受?#20248;?#25945;育扣除吗? / 84

12. 继续教育专项附加扣除如何享受? / 85

案例2-3 继续教育专项附加扣除 / 85

13. 在接受学历继续教育的同时取得多个资格证书的,如何享受继续教育扣除? / 86

14. 如果在国外进?#26800;?#23398;历继续教育,或者是拿到了国外颁发的技能证书,能否享受扣除? / 86

15. 参加自学?#38469;裕?#32435;税人应当如何享受扣除? / 86

16. 大病医疗专项附加扣除如何享受? / 87

案例2-4 大病医疗专项附加扣除 / 87

17. 大病医疗支出中,纳税人年末住?#28023;?#31532;二年年初出?#28023;?#36825;种跨年度?#22218;攪品?#29992;,如何计算扣除额? / 87

18. 住?#30475;?#27454;利息专项附加扣除如何享受? / 88

案例2-5 婚前一方发生住?#30475;?#27454;利息专项附加扣除 / 89

案例2-6 婚前分别发生住?#30475;?#27454;利息专项附加扣除 / 89

19. ?#25913;?#21644;?#20248;?#20849;同购房,?#35838;?#20135;权证明、贷款合同均登记为?#25913;?#21644;?#20248;?#20303;?#30475;?#27454;利息专项附加扣除如何享受? / 89

20. ?#25913;?#20026;?#20248;?#20080;房,?#35838;?#20135;权证明登记为?#20248;?#36151;款合同的贷款人为?#25913;福?#20303;?#30475;?#27454;利息支出的扣除如何享受? / 90

21. 住房租金专项附加扣除如何享受? / 90

案例2-7 住房租金专项附加扣除 / 91

22. 外派员工一年换几个城市租赁住房,如何申报住房租金专项附加扣除? / 91


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