【中国税务报】“暗战”45天,税警“闪击”虚开网 2019.12.24

“暗战”45天,税警“闪击”虚开网

2019年12月24日 版次:06        作者:陈咏梅 马秀珍 本报记者 张同鹏

违法分子网罗人员、注册收购大批“工具企业?#20445;?#36328;省作案,大肆虚开。但肆无忌惮的违法团伙没有想到,覆灭的日子来得如此之快……

尽管时间已经过去了几个月,但每当回想起“11·19”虚开团伙大案侦办时那紧张忙碌、惊心动魄的45天,山东省济宁市税警专案组的办案人员依然心潮难平。

——仅用45天,办案人?#26412;推?#33719;了这起团伙虚开增值税专用发票案件,共捣毁4个犯罪团伙,抓获16名犯罪嫌疑人,查处虚开增值税专用发票企业160户。在违法?#35757;悖?#21150;案人员现场查获营业执照70余份,金税盘500余个,公章560余个,身份证60余个,空白增值税专用发票1.8万余份,手机50余部,电脑20余台,打印机10余台,初步计算案件涉案金额价税合计达16亿元。

目前,该案件近40名涉案人?#21271;?#20381;法采取强制措施,另有20人被取保候审,其中15人已被司法部门依法起诉。

A 齐鲁大地,戊戌年末现大案

2018年11月15日,凌晨5时,两辆轿车如离弦之箭一般急驰出济宁市,奔向省城济南……上午9时,山东省公安厅名为“鹰击3号”的虚开违法案情部署会议如期召开。

会议主持人向在座的公安、税务等部门骨干人?#21271;?#31034;,四部委打虚打骗领导小组通过对全国税务机关申报数据、发票数据、税务登记状态等信息进行仔?#24178;?#26597;和分析,从中发现并锁定了若干虚开团伙的违法行迹。

其中,山东省的一个违法团伙涉嫌暴力虚开违法,涉及企业85户,涉案金额4.4亿多元。涉案地区涉及济宁市、济南市、临沂市、潍坊市、上海、?#19981;鍘?#27827;北四省13地市的22个区县。从线索信息来看,其中济宁市涉案企业最多,共有24户,涉案金额9600万元,山东省公安厅?#20154;?#37096;门决定,?#31246;贛山?#30001;济宁市公安局、国家税务总局济宁市税务局联合进行查处。

案情就是命令。接到线索后,济宁市公安局和税务机关抽调人员迅速组成专案组。面对案件涉案企业户数较多、违法人员结成团伙作案的特点,专案组决定创新案件查处方法,打一场有?#24613;?#30340;硬仗——以信息为抓手,使用大数据技术,以发票为线索,以人员为重点、以?#24335;?#20026;脉络,追踪违法人员行迹,一张大网正悄然张开……

B 条分缕析,寻蛛?#31354;?#39532;迹

办案人员分析企业税务登记信息资料发现:24户涉案疑点企业?#38378;?#20110;2017年2月~2018年9月,都是新办企业,其中16户企业已转为非正常企业。

从这些企业所在行业来看,除有6户是木材加工行业外,其他行业没有明显规律。但企业人员交叉任职情况突出:其中有9户涉案企业的财务负责人是李?#24120;?#20854;还兼任5户企业的法定代表人;7户涉案企业的财务负责人是马?#22330;?#33267;此,涉案人员李某和马某进入专案组人员视线。但是办案人员了解李某和马某的情况后,发?#32456;?#20004;个人均是会计代理记账公司的代理记账会计。代账会计代理多家企业的账务工作也无不妥,但是,为什么这两人代账的公司有这么多非正常户?

带着这个疑问,专案组调取了24户涉案企业发票数据,并到相关银行调取了涉案企业的银行账户流水数据,随后将发票信息及银行流水信息进行了比对分析,发现疑点企业中有15户企业有明显的?#24335;?#22238;流现象:其中6户企业收到?#24335;?#21518;,通过李某的个人账户回流到下游企业;5户企业的?#24335;?#36890;过马某的个人账户回流到下游企业。此外,办案人员发现,还有6户疑点企业税务登记提供的银行账户信息为虚假信息。

调查发现的这些情况,表明李某和马某两个人在涉案企业的“经营活动”中,扮演的可能并不仅仅是代理记账会计这一个角色。

在对24户企业申报数据信息分析的过程中,办案人员发现,有3户疑点企业通过在申报表中填报虚假信息的方式,虚假申报;有6户企业?#23548;?#24050;全部将申领的发票对外顶额开具,但是并没有进行纳税申报,而是在开票后直接走?#21360;?#36825;两?#20013;?#20026;方式,是暴力虚开违法的典型特征。

2018年11月19日,综合前期调查结果,专案组先期锁定了李某和马某两个案件嫌疑人。专案组将案件命名为“11·19”专案。

C 信息导航,违法团伙“出水”

为了掌握更多违法证据,让违法人员一一显形,将虚开团伙一网打尽,专案组决定进一步扩展案源。

税务机关与公?#19981;?#20851;分别利用自身的技术和专业优势,兵分两路对案件线索和案源进行扩围。

税务机关以金税三期系?#22330;?#38450;伪税控系?#22330;?#31246;务发票稽核管理系统和电子?#32456;?#31995;统为依托,以涉案企业的登记信息、开票信息为基础,将涉案企业上下游企业、关联新办企业,以及已转为非正常状态的木材加工等涉案企业全部纳入核查范围,以查找、识别出虚开团伙的更多虚开“平台企业”。

对于非济宁市本地的企业发票明细等涉税数据,专案组多次提请省级税务部门予以技术支持。在获取大量数据信息的基础上,专案组建立?#31246;?#21547;嫌疑人身份信息、申报数据、发票流向、?#24335;?#27969;向等核心数据信息的案件综合信息数据库,并通过对数据库中数据的交叉比对和分析?#20449;校?#23558;核查范围扩展到160户企业。

公?#19981;?#20851;通过税务机关提供的涉嫌企业名称及企业银行账户,核查企业银行开户情况,并以此为线索,及时采取侦查、监控措施,掌握了涉嫌虚开团伙大量涉案通信证据。

在此基础上,专案组充分利用网络技术手段,综合各类调查信息,结合涉案企业的发票信息和?#24335;?#20132;易信息,逐渐锁定了涉案人员李某的上、下游人员吴?#22330;?#29579;?#22330;?#27611;?#36710;?#20154;,以及涉案人员马某的上、下游人员张?#22330;?#33891;?#22330;?#33891;某某和陈?#36710;?#20154;。至此,虚开团伙的组织架?#36141;?#22522;本人员已浮出水面。

D ?#20570;?#20986;击,?#23435;训?#38500;毒瘤

2018年12月15日夜,济宁大雪?#36861;傘?/span>

寒冷的天气,丝毫没有影响办案人员昂扬的?#20998;尽?#31246;警联络办公?#19994;?#28783;光彻夜不熄,映照着窗外飘舞的雪花。

案情逐渐明?#30465;?#19979;一步如何才能实现顺利收网,精准捣毁违法?#35757;悖?#19968;举摧毁犯罪团伙?

根据案件特点,专案组提出了根据涉案企业涉税信息收网的设想。在对涉案企业开具发票的特点进行分析后,办案人员选取了80户涉案企业。综合运用公安部门技侦、网侦等技术,经过监控,专案组最后锁定了虚开?#35757;恪?/span>

历经45天的奋战,“11·19” 专案最终迎来了全面收网的时刻!

2019年1月15日凌晨,济宁市公安局集合经侦、技侦、刑侦等部门以?#26263;?#22320;派出所共60余名干警,与济宁市税务局9名人员组?#38378;?#21512;收网组,对案件主要涉案团伙人员进行抓捕。与此同时,在济南市同步开展收网行动,对主要涉案人员毛某进行抓捕。由于部署周密,16名进入专案组视线的团伙核?#32435;?#26696;人员,在行动中无一漏网。

在随后的讯问中,面对专案组出示的大量证据资料,案件的几个核心犯罪嫌疑人如实供述了其虚开发票的违法事实。

根据?#23548;收?#25569;的情况及违法团伙组织架构关系,专案组将涉案人员分为四个虚开团伙,分别为:李某犯罪团伙、马某犯罪团伙、董某犯罪团伙和董某某犯罪团伙。四个犯罪团伙主要犯罪嫌疑人以虚假注册或收购的方式网罗160家企业,伙同中间人李?#22330;?#21556;?#22330;?#27611;某和陈?#36710;?#20154;,在没有真?#21040;?#26131;的情况下,非法购买发票虚抵进项,同时以收取开票费的方式对外虚开销项发票,涉案价税合计16亿元。

时值农历腊月十六,春节即将来临,济宁市充满了喜庆祥和的节日气氛。专案组经过连续几天的突击讯问,已非常疲惫。但为了巩固办案成果,将案件办成铁案,他们顾不上休息,又踏上了外出协查、取证的征程。30名办案人员分7个小组?#20960;?#27743;苏、上海、合?#30465;?#21776;山等地对涉案企业的部分上、下游企业及有关人员实施外调。在全体办案人员的不懈努力下,2019年春节后,涉案违法团伙的主要核心人?#21271;?#26816;察机关全部予以批捕。

法网恢恢疏而不漏,随着案件的成功告破,等待涉案违法人员的,将是法律的严惩。

擅用信息技术,办案如虎添翼

2019年12月24日 版次:06        作者:国家税务总局济宁市税务局稽查局局长 杨希民

本案是一起典型的团伙暴力虚开违法案件。在查办案件过程中,税警双方密?#34892;?#20316;、优势互补,在未惊动涉案违法嫌疑人的情况下,隐秘调查,只用了45天,就摸清?#23435;?#27861;团伙的行迹和人员组织架构,一举端掉了虚开?#35757;悖?#26696;件的查办可谓快、准、狠,整个打击违法过程干净利落。

本案?#21647;擁缴?#32423;传递线索,到锁定违法团伙踪迹全面收网,仅历时45天。无论线索的快速发现、违法手段的迅速识别、违法证据的取得,还是最终虚开?#35757;?#30340;精准锁定,都彰显了信息化办案手段在整个案件侦破过程中的引领作用。

办案伊?#36857;?#19987;案组即依托征管软件,以涉案企业的登记信息、开票信息为基础,通过信息剖析确定了主要嫌疑人和违法手段。随后,在扩展案件调查范围的过程中,办案人员建立?#31246;?#21547;违法嫌疑人身份信息、涉案企业发票流向数据等为核心内容的综合数据库,通过数据库信息的交叉比对、精准分析,运用大数据“画像”技术描绘出涉案企业的“全息图?#20445;?#20351;违法团伙浮出水面;在案件查办后期,专案组通过梳理涉案企业开票信息,利用网络技术、信息技术精准定位了虚开?#35757;?#21644;违法人员活动轨迹,为案件最终顺利收网创造了条件。

本案的全链条打击思路,也是案件查办干净利落、四个团伙人员一网成擒的主要原因。专案组在已锁定主要犯罪嫌疑人的情况下,不急于收网,而是暗中继续加大力度对涉案企业?#24335;?#27969;、发票流、通信流和违法人员轨迹等进行全?#36735;?#35843;查,在完成违法团伙组织架?#36141;?#20154;员关系“勾画?#20445;?#24453;违法链条全部浮现后,这才精准发力,全面收网,使四个虚开团伙不及?#20174;?#21363;遭覆灭,打了一个漂亮的歼灭战。



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