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【上市公司税讯】三利谱:往期享受财关税[2012]16号关于面板企业进口原材料免关税的优惠,政策期满向海关申请了暂免征关税,优惠明确废止后、补缴增值税6700万余元

三利谱(002876.SZ)于2019年10月17日发布公告,披露财关税[2012]16号关于面板生产企业进口国内不能生产的自用生产性(含研发用)原材料和消耗品免征进口关税的税收优惠,于2015年12月31日到期后,2016年公司根据海关要求暂行免征当期进口关税,进口增值税待政策确定后2018年8月18日被废止)补交,导致进口材料进项税金缴纳存在跨期,2017年补交2016年进口采购材料增值税进项税金6,700万余元

大力税手:财关税〔2012〕16号有效期为2012年1月1日至2015年12月31日,于2016年8月被《财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十二批)的决定?#32602;?016年8月18日发布;2016年8月18日实施)废止。

财关税〔2012〕16号:一、自2012年1月1日至2015年12月31日,新型显示器件(包括薄膜晶体管液晶、等离?#21360;?#26377;机发光二极管)面板生产企业进口国内不能生产的自用生产性(含研发用)原材料和消耗品,免征进口关税,照章征收进口环节增值税;进口建设净化室所需国内尚无法提供(即国内不能生产或性能不能满足)的配套系统以及维修生产设备所需零部件免征进口关税和进口环节增值税。……

《002876三利谱非公开发行股票申请文件反馈意见回复报告》【2019.10.17】详细披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=9900030828&stockCode=002876&announcementId=1206988572&announcementTime=2019-10-17

3、2017年度经营活动现金流量净额低于净利润金额17,807.73万元的原因分析:

(1)公司存货余额较期初增加11,631.73万元,较期初增长67.58%,主要系子公司合肥三利谱的生产线于2016年底投产,随着产能逐步释放,公司原材料备货及生产的产成品及半成品于2017年开始增加,导致购买商品付现增加较多。

(2)公司其他流动资产较期初增加11,589.38万元,主要系缴纳增值税进项税金增加所致,根据《关于进一步扶持新型显示器件产业发展有关税收优惠政策的通知》(财关税[2012]16号)的规定,自2012年1月1日至2015年12月31日,进口国内不能生产的自用生产性(含研发用)原材料和消耗品,免征进口关税,该项税收优惠到期后,2016年根据海关要求暂行免征当期进口关税,进口增值税待政策确定后补交,导致进口材料进项税金缴纳存在跨期,2017年补交2016年进口采购材料进项税金6,700万余元,使得进项税金重分类形成的其他流动资产增加较多,经营性应收项目相应增?#21360;?/span>

(3)当期公司通过票据结算的客户规模增加,本期末较上期末应收票据余额增加3,838.24万元,导致销售商品收到的现金减少。

(三)中介机?#36141;?#26597;意见

1、保荐机?#36141;?#26597;意见

保荐机构查阅了发行人2017年度报告、2018年度报告及2019年半年度报,分析了发行人2019年1-9月现金流量表;结合公司?#23548;?#32463;营情况及相关经营策略的变动,访谈了公司总经理和财务总监,了解大额经营活动产生的现金流量项目的变动原因,分析其与公司?#23548;?#32463;营情况是否相符;查阅发行人会计师核查意见并访谈会计师了解大额经营活动产生的现金流量项目的变动原因等。

经核查,保荐机?#35895;?#20026;:公司2017年、2018年及2019年1-9月经营活动产生的现金流量净额均为负值且经营活动产生的现金流量净额与净利润差异较大主要系公司报告期内存货备货增加以及产能扩张带来的期末存货增加的影响,同时随着公司销售规模扩大,期末应收账款余额增长较快所致,与公司的?#23548;是?#20917;相符。

2、发行人会计师核查意见

经核查,发行人会计师认为:公司2017年、2018年及2019年1-9月经营活动产生的现金流量净额均为负值且经营活动产生的现金流量净额与净利润差异较大主要系公司报告期内存货备货增加以及产能扩张带来的期末存货增加的影响,同时随着公司销售规模扩大,期末应收账款余额增长较快所致,与公司的?#23548;是?#20917;相符。



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